📋 办案流程
不同风险等级税务稽查案件的差异化应对流程：自查补报、陈述申辩、听证与复议的路径选择
流程概述
企业及个人收到税务稽查相关文书后，需先判定风险等级匹配对应应对路径，才能有效降低涉税损失、防范合规风险。
详细说明
本流程针对税务稽查低、中、高三类风险等级，明确不同场景下的应对路径，帮助当事人在收到税务预警、稽查通知等文书时，合法合规选择自查补报、陈述申辩、听证、复议等救济方式，既避免不必要的涉税处罚，也防范因应对不当引发的行政、刑事风险，最大化维护自身合法权益。
流程阶段
📌 风险等级预判阶段
时间节点为收到税务预警、自查通知或稽查通知书后3个工作日内；关键行动为全面梳理近3年相关涉税凭证、申报记录，结合涉税金额、是否存在主观故意等要素判定为低、中、高三个风险等级；注意事项不得擅自修改、销毁涉税资料，也不宜在未核实事由的情况下盲目承认违规事实。
📌 低风险应对：自查补报阶段
时间节点为收到自查通知书后15个工作日内（以文书载明时限为准）；关键行动为针对预警的涉税疑点逐一核实，确属漏报漏缴的，主动向税务机关提交自查报告并补缴税款及滞纳金；注意事项自查报告需列明漏缴事项的成因、补缴依据，不得虚构事实超额补缴无关税费。
📌 中风险应对：陈述申辩与听证阶段
时间节点为收到《税务行政处罚事项告知书》后3个工作日内可提出听证申请，陈述申辩可在稽查全流程提出；关键行动为针对税务机关认定的违规事项整理相反证据，书面提交陈述申辩意见，对拟处罚金额较大的可申请公开听证；注意事项申辩材料需附书证、凭证等支撑材料，不得作出不实陈述误导税务机关。
📌 高风险应对：行政复议与刑事风险防范阶段
时间节点为收到正式《税务行政处罚决定书》后60日内可申请行政复议，发现涉税事项涉嫌虚开、逃税等刑事风险时需立即启动应对；关键行动为委托专业税务律师梳理合规抗辩证据，在法定期限内提起行政复议，涉嫌刑事的主动提交合规材料争取不起诉或从轻处理；注意事项不得错过行政复议、诉讼的法定期限，严禁伪造、销毁涉税证据。